密告者 -- 間諜、謊言及 KPMG；深入報導會計巨人如何被情報公司滲透(3/3)

「合理否認」 -- 間諜、謊言及 KPMG；深入報導會計巨人如何被情報公司滲透(2/3)



密告者

Diligence 因此工作得到優渥的報酬。一張在華盛頓聯邦法庭 IPOC 及 Diligence 案中提出的發票顯示 Diligence 為了「某電信公司 -- 百幕達報告及德國工作」向 Barbour Griffth 收費。 依據 BusinessWeek 複核過的文件及熟悉此事之人士， Diligence 每月收費 2 萬 5 千元美金，外加每月 1 萬美金的開支。該公司另外也因為取得 KPMG 對 IPOC 的審計報告初稿，而收到 6 萬美金的獎金。但 Diligence 因此案所得總收入仍不明確。

秘密的 Yucca 計畫在某人 -- 目前仍不清楚是誰 -- 在 2005 年 10 月 18 日把一個文件包裹丟到 KPMG 的 Montvale (位於紐澤西州)辦公室後結束。該文件包含與 Yucca 計畫細節有關的 Diligence 商業文件及 e-mail。

2005 年 11 月 10 日，KPMG 財務顧問部門在華盛頓地區法院控告 Diligence 舞弊及不當得利。

2006 年 6 月 20 日，案件和解。依據瞭解和解內容人士，Diligence 支付 KPMG 170 萬美金。2006 年 6 月 15 日，IPOC 在同一個地方法院控告 Diligence 及 Barbour Griffth & Rogers，指控其民事詐欺、不當得利及其他罪行。案件仍在審理中。KPMG 的發言人 Gavin Goulgate 和 KPMG 的律師事務所，紐約的 Hughes Hubbard & Reed，拒絕評論此案。Alfa 莫斯科電信子公司副總裁 Kirill Babaev，在一份關於 Alfa 與 Diligence 行為的聲明中說：「我們...並未涉及與 IPOC 有關的訴訟，因此無法評論任何與此相關之謠傳或推測。」

Barbour Griffth & Rogers 最有名的創辦人是 Haley Barbour；現在他是密西西比州州長。Barbour 在 2003 年離開，此時 Yucca 計畫尚未開始。另一個 Barbour Griffth 的共同創辦人，Ed Rogers，則是 Diligence 早期的投資者。這個遊說公司把位在賓夕法尼亞大道上的辦公室租給 Diligence。Edward MacMahon，Barbour Griffth 的律師，說該公司並未做錯任何事情且並沒有任何 Barbour Griffth 的關係人持有 Diligence 的股權。瞭解 Diligence 的人指稱，公司股東包含執行長 Day，前任美國駐德國大使 Richard Burt 、設在華盛頓的私募基金凱雷集團的 Edward Mathias，以及布宜諾斯艾利斯的私募基金 Exxel 集團。Burt 承認他是 Diligence 的董事長，但拒絕討論 Yucca 計畫。Mathias 承認他投資 Diligence，但他說他對百幕達發生的事情並不知情。Exxel 集團把 Diligence 列入公司網站上的投資清單，但並未回應要求其評論的 e-mail。

目前尚無法確定 Diligence 是否違法任何英國或美國法律。在華盛頓辦公室的一次專訪中，Day 說他及他的公司永遠遵守法律，但從 2005 年以來確實學到了很多：「因為去年發生的事，這個組織已經大大改變。」他說 Diligence 已經「花了很多時間訓練員工，讓他們了什麼可以做、什麼不能做。」

在一份呈予 BusinessWeek 的聲明中，IPOC 董事長 Mads Braemer-Jensen 說：「 Alfa 雇用 Barbour Griffth & Rogers 及 Diligence ，並使用非法、不誠信、誹謗的手段對付 IPOC，顯示 Alfa 正嘗試引導話題偏離他們竊取 IPOC 財產的事實。我們希望美國及百幕達執法當局能注意到這一點並對 Alfa 採取適當行動。」

Guy Enright 現在在倫敦的德勤 (Deloitte & Touche) 工作，並拒絕再度提及他與 Nick Day 的關係及 IPOC 審計工作。Enright 離開 KPMG 的條件尚無法確認，但他顯然並未空手從他與 Nick Day 的關係中脫身。

依據熟悉該禮品的兩位人士，就在 Yucca 計畫受到打擊的 2005 年，Day 仍然繼續偽稱為 Nick Hamilton，並給 Enright 一支價值數千美金的 Rolex 錶。Enright 被引導以致相信那是英國政府的禮物，但該禮物實際上仍是 Diligence 提供。



深入人脈

Diligence 宣稱自己為「情報收集及風險管理公司」，具有廣泛的政治及企業人脈。公司網站列出的顧問群包含：Michale Howard，英國保守黨前任黨主席、 Edward Mathias，私募基金凱雷集團執行業務董事及 Willian Webster，前任 CIA 及 FBI 主管。

「合理否認」-- 間諜、謊言及 KPMG；深入報導會計巨人如何被情報公司滲透(2/3)

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「合理否認」

於 Diligence 服務的 Day 並不否認關於百幕達事件之報導，他說：「我們永遠尊重營運當地的法令。」他補充說像他這樣的企業情報公司所提供服務價值無法衡量。「我們實際上是在協助企業於遭到困難的市場處理營運風險。」Day 說：「政府機關沒有資源或是足夠瞭解，以扮演這樣的角色。」

一開始 Diligence 的目標就很明確，雖然並不單純：滲透 KPMG ，取得關於 IPOC ，一個設立於百幕達的投資基金，初步的審計資料。俄羅斯企業集團 Alfa Group 財團透過子公司雇用 Barbour Griffth & Rogers，而這間遊說公司則接著雇用 Diligence。Alfa 正與 IPOC 爭取俄羅斯電信公司 MegaFon 的重要股權。Day 在 Diligence 內部備忘錄寫道：「我們有個好機會可以在此計畫獲勝」；這指的是在百幕達的情報活動。這份曾由 BusinessWeek 複核的備忘錄並提及：「我們執行方式讓我們可以合理地否認，且實際上沒有被發現的機會。」備忘錄也指出，另一個類似的 Diligence 活動，在過去相當成功。

在 Diligence 內部，這個 KPMG 計畫被稱為 Yucca 計畫；這個計畫，因熟悉此計畫的人士及 IPOC 及 Alfa 在英國維京群島法庭上提出的文件，而逐漸揭露。依據熟悉此計畫之人，一開始兩名 Diligence 員工與 KPMG 百幕達辦公室接觸，謊稱打算在該島辦理一個法律會議。Diligence 員工打電話給 KPMG 的秘書並詢問其如何日常運作。很快地，Diligence 就取得了許多可能接觸到 IPOC 資料的員工姓名。但 Diligence 想要縮小名單。

依據 Yucca 計畫備忘錄，情報公司原先打算尋找一兩個符合可能洩漏審計資料典型人物的員工。其中一個人格特質是「二十多歲男性，有些令人厭惡...愛好 party，需要現金、喜歡冒險，喜歡運動，喜歡女人，不尊敬他的主管，浮報費用，但愛國。」備忘錄描述第二個人格典型為：「年輕女性，沒有安全感，過重，壞脾氣、不誠實。喜歡花錢修飾外表、買衣服及小東西。沒有男友且只有自己幻想的朋友。與母親有強烈關係」。顯然，Diligence 的名單中沒有人符合，但公司鎖定了 Enright，一個英國出生的會計師。

依據熟悉情況的人士，Enright 很快就接到 Diligence 的 Nick Day 的電話，且自稱為 Nick Hamilton。兩人同意在 KPMG 在 百幕達 Hamilton 辦公室附近一同午餐。午餐當日，Day，深色頭髮且展現溫暖笑容，說他心中希望 Enright 完成的任務涉及英國國家安全且高度機密。依據熟悉情況的人士，Day 談話內容很模糊，且未提及 IPOC 或是其審計。Day 告訴會計師他會進行英國政府的背景審查，以確認他適合執行這個任務。依據 BusinessWeek 看過的問卷副本，Day 裝出官僚作風，依據一份有英國政府簽章的問卷，詢問關於 Enright 的雙親、他的專業背景、是否有犯罪紀錄、及政治活動。Enright 提供了這些資訊。

幾週以後，兩人再度碰面；依據瞭解此事件之人士，這次是在當地一間酒吧。Day ，仍然自稱為 Nick Hamilton，訴說自己在皇家海軍特種船隻部隊(相當於美國海軍海豹部隊)服役時的戰爭故事。然後，他讓談話內容轉向他真正感興趣的部分：對於 KPMG 審計 IPOC 的內容，Enright 瞭解多少？

依據英屬維京群島法庭上揭露文件及消息人士，Enright 很快開始交付一些機密的審計文件，包含 KPMG 與 IPOC 人員面談會議記錄。Day 挑了一條 Enright 每天從位在 Elbow Beach 的家上班 20 分鐘路程會經過的道路，在石頭下放了一個塑膠容器；間諜稱這個地點為 dead drop site。在約定時間，Enright 偷偷把新的文件放在容器中，Day 不久之後就來拿取。某一次，Enright 把文件放在摩托車置物箱，而摩托車停在家中；而 Enright 先告訴 Diligence 員工他把鑰匙放在哪裡。依據熟悉此情況人士，當 Enright 出差時，Day 前去取得文件。

熟悉此事件人士指稱，Day 和 Diligence 很小心地確認 Enright 本身並非情報人員或是產業間諜。每次會議時，Diligence 員工跟蹤 Enright 從辦公室前往會面地點。每次會面時，會有一名 Diligence 員工在見面前抵達會面地點，確認 Enright 是否先派人偵察。

(待續)

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